Присоединяйтесь к нашим
сообществам в социальных сетях
Задать вопрос юристу
Нуждаетесь в консультации специалиста?
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355
По Москве и Московской области
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525
По Санкт-Петербургу и области

Компенсация за использование личного имущества


Компенсация за использование личного имущества

Возможность использования работником своего личного имущества в интересах работодателя закреплена в ст. Работник может использовать личное имущество:. В служебных целях работники чаще всего используют мобильные телефоны, компьютеры ноутбуки , принтеры, автомобили. Стороны трудового договора должны заключить письменное соглашение, в котором определяются условия выплаты компенсации и возмещения расходов. Размер компенсации можно установить любой, поскольку законодательство не ограничивает эти выплаты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно!

Компенсация за использование личного транспорта: как обосновать выплаты

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Компенсация за использование имущества сотрудников: как применить для оптимизации налогов

Случается, что работники организации при выполнении своих трудовых обязанностей, используют свое личное имущество.

Особенно это характерно для тех сфер, где возможно применение надомного труда. Например, организация, занятая в легкой промышленности, может использовать труд надомниц, которые для выполнения работы используют свое имущество: швейную или вязальную машину.

Другим примером является использование сотового телефона или личного автомобиля, например, такими работниками как снабженцы, торговые агенты, курьеры и тому подобное.

При использовании работником собственного имущества для служебных целей, работодатель обязан возместить физическому лицу все расходы, связанные с использованием этого имущества. Однако такая обязанность работодателя возникает лишь в том случае, если использование личного имущества работника осуществляется с согласия или ведома работодателя. Как видим, из положений статьи ТК РФ следует, что если имущество используется без согласия работодателя, то требовать возмещения работник не вправе.

Стоит обратить внимание на то, что трудовое законодательство предусматривает фактически два вида возмещения: компенсацию за использование, износ амортизация инструмента, личного оборудования и других технических средств и материалов и расходы, связанные с использованием личного имущества работника. Поэтому работнику может производиться и выплата компенсации, и возмещение расходов, связанных с использованием личного имущества. Обратите внимание, что по поводу компенсации личного автотранспорта налоговые органы настаивают на том, что в размерах компенсации уже учтено возмещение затрат по эксплуатации автомобиля, то есть учтены суммы износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и технический ремонт.

Действующим законодательством нормы компенсации работникам за использование собственного имущества в производственной деятельности организации не установлены. Однако статье ТК РФ указывает, что размер компенсации и размер возмещения расходов определяются на основании положений трудового договора с работником. Поэтому, составляя такой договор, работодатель и работник согласовывают стоимость используемого имущества, срок его полезного использования эти данные необходимы для определения размера компенсации указанного имущества , а также определяют размер возмещения работодателем расходов, осуществленных работником при использовании личного имущества в производственных целях.

В целях исчисления налога на прибыль указанные суммы, выплачиваемые на основании трудового договора, в соответствии с пунктом 25 статьи НК РФ относятся к расходам на оплату труда. При выплате работнику сумм компенсаций за износ личного имущества, используемого в производственных целях, у организации-работодателя могут возникать налоговые риски.

Объясним, что имеется в виду. В пункте 3 статьи НК РФ прямо указано, что не подлежат налогообложению компенсационные выплаты в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей включая проезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов.

Но, освобождая компенсационные выплаты от налогообложения, НК РФ вводит дополнительное условие — суммы компенсационных выплат не должны превышать нормы, установленные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Выше мы отметили, что законодательно такие нормы не установлены. При этом заметим, что нормы компенсаций за использование личных автомобилей приняты в целях налогообложения прибыли, и применение их в отношении других налогов, в частности в отношении НДФЛ и ЕСН, вряд ли правомерно.

Это дополнительное условие НК РФ налоговые органы трактуют в следующем порядке: если действующим законодательством такие нормы не установлены, то считать таковыми самостоятельно установленные нормы, закрепленные в трудовом договоре, нельзя. Следовательно, выплаты компенсаций работникам за использование собственного имущества для выполнения трудовых обязанностей должны облагаться НДФЛ.

На наш взгляд, такие выводы финансовых органов в отношении налогообложения НДФЛ сумм компенсационных выплат не совсем правомерны.

ТК РФ прямо указывает, что размеры компенсаций и возмещаемых расходов устанавливаются сторонами трудового договора самостоятельно, что позволяет их признать нормами, установленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. А это означает, что указанные суммы компенсаций должны освобождаться от НДФЛ. Но, как мы уже отметили, в связи с тем, что и налоговые органы, и работники Минфина, занимают другую позицию, и доказывать свою правоту налогоплательщику придется только в суде.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи НК РФ не подлежат налогообложению:. То есть ситуация по ЕСН аналогичная — несмотря на отсутствие законодательно установленных норм ЕСН на размер компенсации не начисляется. Кроме того, на сумму выплачиваемой компенсации не следует начислять и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Следовательно, на эти выплаты не начисляются и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

А вот в отношении взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве ситуация несколько иная. С суммы компенсации в части превышения организация должна начислить взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Надомная работница для изготовления продукции использует личную швейную машину.

Стоимость личного имущества, участвующего в производственной деятельности организации, оценена сторонами в 10 рублей, срок полезного использования — 3 года.

Рассматривая вопросы выплаты компенсации работнику за использование личного имущества, особое внимание следует обратить на выплаты компенсации, связанной с использованием личного транспорта.

Выше мы уже отметили, что личный транспорт является единственным видом имущества, нормы компенсации по которому установлены. Напоминаем, что нормирование компенсационных выплат по личному автотранспорту производится в целях налогообложения прибыли.

Об этом свидетельствует пункт 11 статьи НК РФ, согласно которому к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся:.

Как следует из текста НК РФ, в отношении личных легковых автомобилей и мотоциклов законодатель установил ограничение: принять в расходы, учитываемые при налогообложении, расходы на содержание личного автомобиля или мотоцикла можно только в пределах норм, установленных законодательством.

Таким образом, можно сказать, что организация вправе самостоятельно определять порядок и размер возмещения расходов за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов, но учесть эти расходы для целей налогообложения организация имеет право только в пределах норм.

При применении упрощенной системы налогообложения указанные нормы используются с 1 января г. При применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единого сельскохозяйственного налога указанные нормы используются с 1 января г. Данным письмом установлено, что компенсация за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля иностранных марок выплачивается в тех размерах, которые предусмотрены для того класса автомобилей, к которому по своим техническим параметрам может быть приравнен этот автомобиль.

Обращаем ваше внимание, что, нормирование касается именно легковых автомобилей, по грузовому автотранспорту нормы не предусмотрены.

Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов должны соответствовать требованиям, установленным пунктом 1 статьи НК РФ, то есть они должны быть обоснованны и документально подтверждены.

Конкретный размер компенсации определяется в зависимости от интенсивности использования автомобиля для служебных поездок. Еще раз напоминаем, что точка зрения налоговиков в отношении компенсации по автотранспорту однозначна: в размерах компенсации уже учтено возмещение затрат по эксплуатации автомобиля, то есть учтены суммы износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и технический ремонт.

Это определено пунктом 38 статьи НК РФ. Рассмотрим, как будет отражаться сумма компенсации за использование автомобиля в бухгалтерском учете организации. Поскольку личный транспорт сотрудника используется в служебных целях, то суммы компенсаций будут представлять собой расходы по обычным видам деятельности.

Начисление суммы компенсации будет отражаться по кредиту счета 73 в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат на производство, это могут быть счета 25 , 26 , 44 и другие. При расчете суммы компенсации следует учитывать, что если работник находился в командировке, отпуске, не выходил на работу по причине временной нетрудоспособности или отсутствовал на работе по другим причинам, то за тот период, когда работник не работал и соответственно его автомобиль не эксплуатировался, компенсация не выплачивается.

Трудовым договором закреплено, что работнику ежемесячно выплачивается сумма компенсации в размере рублей. В бухгалтерском учете организации начисление и выплата суммы компенсации торговому агенту отражается следующим образом:.

Рассчитывая налог на прибыль, уменьшить налогооблагаемый доход можно не на весь размер компенсации, а только на ту ее часть, которая не превышает установленную норму. Данное требование установлено подпунктом 11 пункта 1 статьи НК РФ.

Чтобы уменьшить доход на сумму компенсации за использование личного автомобиля, необходимо документально подтвердить расход пункт 1 статьи НК РФ. Если организация в целях исчисления налога на прибыль использует метод начисления, то для определения даты осуществления расходов ей необходимо руководствоваться статьей НК РФ.

Подпунктом 4 пункта 7 статьи НК РФ установлено, что датой осуществления расходов в виде компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов признается дата перечисления денежных средств с расчетного счета выплаты из кассы налогоплательщика.

Расходы по выплате компенсации в пределах норм учитываются в целях налогообложения прибыли, признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, относятся к косвенным расходам и списываются в расходы отчетного налогового периода в полном объеме.

Сумма разницы в размере рублей. Итак, нормирование расходов на компенсацию предусмотрено лишь в отношении личных легковых автомобилей и мотоциклов.

В отношении иных видов имущества законодательством никаких нормативов не предусмотрено. Поэтому в целях исчисления налога на прибыль можно учесть компенсации за использование работником компьютера, телефона и так далее в тех размерах, которые установлены соглашением между работником и работодателем.

Размер компенсации по возмещению расходов, связанных с использованием имущества, должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием имущества для целей трудовой деятельности. В организации должны храниться документы или их заверенные в установленном порядке копии, которые:.

Размер возмещения расходов установленный соглашением сторон должен быть закреплен письменно в трудовом договоре.

При аренде сотового телефонного аппарата у сотрудника налоговыми органами возможна квалификация платы за связь как облагаемого дохода работника. Рекомендуем составлять документы таким образом, чтобы пользователь и арендодатель являлись разными лицами. Под постоянным налоговым обязательством понимается сумма налога, приводящая к увеличению налоговых платежей в отчетном периоде.

Признание постоянного налогового обязательства производится в том отчетном периоде, в котором возникла постоянная разница. Постоянное налоговое обязательство равняется величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.

Трудовым договором закреплено, что работнику ежемесячная сумма компенсации выплачивается авансом в срок не позднее го числа первого месяца квартала в размере рублей. Величина в размере 5 рублей рублей — рублей признается постоянной разницей, возникающей у организации в текущем квартале. В бухгалтерском учете организации выплата суммы компенсации торговому агенту, признание расходов и отражение постоянных разниц выглядят следующим образом:.

Поэтому признание расходов и в бухгалтерском и в налоговом учете производится на последний день отчетного периода. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Какие могут быть наказания за налоговые преступления?

Вход Регистрация. Подписка на новости. Материалы подготовлены группой консультантов-методологов АКГ "Интерком-Аудит" Компенсация за использование личного имущества работника в интересах работодателя. Пример 1. Учтена в составе затрат на производство сумма компенсации за использование личной швейной машины. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Последние статьи по теме: Сотрудник в командировке пользовался услугами "Яндекс. Такси", можно ли компенсировать затраты? Варианты компенсации директору, использующему личный автомобиль в производственных целях. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Ежемесячные выплаты в связи с рождением ребенка 2 Индексация заработной платы работников бюджетной сферы 1 Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Отключить мобильную версию. Выплачена компенсация работнице.

Начислена компенсация за использование личного автомобиля. Выдана работнику сумма компенсации.

Случается, что работники организации при выполнении своих трудовых обязанностей, используют свое личное имущество. Особенно это характерно для тех сфер, где возможно применение надомного труда.

В некоторых случаях компании договариваются с сотрудниками об использовании ими личного имущества в служебных целях. Таким имуществом может быть личный автомобиль сотрудника, его ноутбук или компьютер, мобильный телефон и т. В ситуации, когда работник использует свое имущество в служебных целях, с согласия или ведома работодателя, то ему выплачивается компенсация в соответствии с положениями ст. Кроме того, на основании ст. Размер ущерба исчисляется по рыночным ценам, действующим в данной местности на день возмещения ущерба. В таком случае работник пишет заявление о возмещении ущерба.

Компенсация за использование личного имущества: как установить

ФНС уточнила, как осуществляется документальное обоснование выплаты компенсации за использование личного транспорта. В письме от Ведомство уточняет, что использование личного транспорта в служебных целях может быть оформлено как в рамках трудовых отношений, так и в рамках гражданско-правовых договоров. В указанные договоры могут быть включены условия эксплуатации транспортного средства, а также суммы возмещаемых расходов и вознаграждений физическому лицу за использование в служебных целях личного транспорта. В данном случае речь идет об имуществе, на которое у работника оформлено право собственности. В соответствии со ст.

Компенсации сотрудникам за использование личного имущества

Дополнительное соглашение к трудовому договору. Трудовой договор. Фрагмент для назначения компенсации за использование имущества сотрудника. Компенсация за использование личного имущества в служебных целях полагается всем сотрудникам, которые используют собственное имущество для работы. Это может быть легковой автомобиль, компьютер.

Предпринимателям, зарегистрировавшимся в качестве самозанятых, лучше предоставить банку справку о своей деятельности.

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от В соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Согласно статье Трудового кодекса Российской Федерации далее - Трудовой кодекс при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Учитывая положения статьи Трудового кодекса, возмещению работодателем подлежат расходы работника, связанные с использованием в интересах работодателя исключительно личного имущества. Возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, законодательством не предусмотрено. Поскольку транспортное средство, управляемое физическим лицом по доверенности, не является его личным имуществом, положения пункта 3 статьи Налогового кодекса в таком случае не применяются и суммы возмещения расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Компенсация за использование личного имущества в интересах работодателя

Заключается договор аренды транспортного средства. Согласно ст. Да, нужно.

Размер компенсации вы можете установить любой. Законодательство не ограничивает эти выплаты.

В какой срок электросетевая кампания должна выплатить средства истцу после окончания суда. Пособие выплачивается единоразово в сумме, одинаковой для работающих по трудовому договору, военнослужащих, обучающихся, безработных.

Мы придерживаемся позиции, что работодатель обязан проводить медицинские осмотры указанных в вопросе работников в силу того, что они выполняют работы в организации торговли, а не в связи с тем, что на их рабочих местах присутствуют вредные или опасные производственные факторы. В центре столицы автобусных маршрутов почти нет: многие из них были упразднены в начале 1990-х годов из-за высокой плотности расположения станций метро.

Сроки и порядок продления деловой документации имеют значение не только на юридической плоскости, но и в документообороте предприятий. Придомовые территории не являются исключением из этого права. Прогнозные значения этой финпомощи на 2019 год пока что выглядят следующим образом. Если вы собираетесь получать экземпляр за кого-то другого, потребуется доверенность. Далее средства выплачиваются в бюджет и во внебюджетные фонды.

Владелец помещения является арендодателем, а получателем жилья выступает арендатор.

ТК РФ при использовании работником в служебных целях личного имущества ему выплачивается компенсация за использование.

Компенсация за использование личного имущества работника в интересах работодателя

Определение состояния здоровья, уменьшение числа курящих людей. В нашем государстве для того чтобы получить статус "малоимущие", граждане должны предоставить в соответствующую организацию все данные о своих ежемесячных денежных поступлениях, при расчетах этот критерий будет главным, но не единственным. Существуют очереди наследования, всего их насчитывается 7. Новый закон для мигрантов. Данное телесное повреждение возникло в результате воздействия твердого тупого предмета (предметов).

Если при наличии всех необходимых документов, требование выдать справку, было проигнорировано, то гражданин вправе обратиться в прокуратуру.

Компенсация за использование личного имущества в служебных целях в 2019 году

Откроется меню, где необходимо придумать, а затем ввести код, следуя подсказкам от системы. Для понимания всей системы можно выделить условную расчётную единицу - около 30 тыс. Биржи для фрилансеров, это специальные сервисы, которые помогают найти заказчикам исполнителя, а исполнителям презентовать себя перед заказчиками через портфолио, также биржа выступает гарантом сделки.

Можно получить сведения о накопительной части пенсии через интернет. Такая взаимность должна быть установлена в законодательном порядке либо общепризнана прецедентной судебной практикой как условие признания и исполнения иностранных судебных решений. Таким образом, налог с завещания на дом, или квартиру, полученную по наследству, платить не.

Вторая ситуация про которую я говорил, это нарушение сроков устранения недостатка.

Использование личного транспорта в служебных целях

После подачи от работника заявления и подписания с работником отдельного трудового договора следует издавать приказ о внутреннем совместительстве.

В связи с чем возможно сделать вывод о том, что наличие подобных условий в локальном нормативном правовом акте, договоре о труде соответствует ст.

Доказывать и устанавливать искомый факт придется в индивидуальном порядке для каждого члена семьи на территории того субъекта Российской Федерации, в котором вы приняли решение получать ссуду и льготное ипотечное кредитование на покупку жилья.

Разрешаются в течение 30 дней в стандартном порядке. Общее положение о порядке заключения договора.

Получить государственную поддержку возможно при обращении в органы социальной защиты. Когда технический паспорт на квартиру будет готов, предъявите его и свой документ, удостоверяющий личность, работнику для получения бумаги. Хотя бы раз в жизни любой автовладелец сталкивался с необходимостью осуществления разнообразных юридических процедур.

Поскольку запрещающий знак создает некоторые препятствия для работы торговых сетей, то нарушители все-таки находятся. После выполненных операций на экране автоматически высветится информация о наличии арестов или об их полном отсутствии. Это стоит помнит всем, кто управляет своим автомобилем.

Комментарии
  1. Харлампий

    Было бы здорово если бы весь мир жил как в Сингапуре.

  2. Власта

    Только я испугался Микки Мауса?

  3. Ядвига

    Надо поработать над движениями, нанять хороших специалистов по клипам.

Добавить комментарий